La Due Diligence de proveedores es un proceso fundamental para garantizar que una empresa selecciona y mantiene relaciones con proveedores que cumplen con los estándares financieros, legales, éticos y de calidad necesarios para su operación. Auditar este proceso asegura que se gestionen de manera eficiente los riesgos y se tomen decisiones informadas al elegir y retener a los proveedores.

La gestión de contratos es un pilar fundamental en la relación entre las empresas y sus proveedores, socios y clientes.

La gestión del contrato no se limita únicamente a la firma del mismo. Durante todas las etapas que constituyen el ciclo de vida de un contrato se hace necesaria una adecuada gestión y revisión continua del contrato inicial. Cambios y nuevas oportunidades de mejora hacen que los términos de referencia iniciales algunas veces tengan que ser revisados y/o adaptados. Asimismo, nunca estamos exentos a la aparición de conflictos entre las partes, y cada uno de los procesos de pagos y costos tienen que ser correctamente administrados si se quiere lograr alcanzar los objetivos acordados y para que no se generen contingencias posteriores (por ejemplo: sanciones de algún ente gubernamental).

Una auditoría del proceso de compras es esencial para asegurar la eficiencia, transparencia y control de los recursos en una empresa. Dado que el área de compras maneja una parte importante del presupuesto y puede afectar directamente la rentabilidad y sostenibilidad de la empresa, es fundamental revisar a fondo cada aspecto de este proceso. 

En el mundo empresarial competitivo actual, la eficiencia y eficacia en los procesos de compras son fundamentales para mantener la cuota de mercado y maximizar las ganancias.

Un estudio realizado en 2022 por la Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), la principal organización mundial de lucha contra el fraude, subraya la gravedad de este problema. John Warren, J.D., CFE, vicepresidente y asesor general de ACFE, coautor del informe junto con el director de investigación Andi McNeal, CFE, CPA, señala: 'El fraude laboral es probablemente la forma más costosa y común de delito financiero en el mundo, superando al fraude sanitario, la evasión fiscal, el lavado de dinero y el robo de identidad'. Según la encuesta a examinadores de fraude certificados, se estima que una organización típica pierde aproximadamente el 5% de sus ingresos anuales debido al fraude.

Las prácticas fraudulentas tienen características muy similares en todo el mundo y la implementación de acciones preventivas y de auditorías sorpresivas son clave para la detección temprana y para minimizar los daños económicos y de reputación.

La Teoría de las restricciones (TOC, en inglés Theory of Constraints) desarrollada de forma didáctica en la novela “La Meta” del doctor Eliyahu M. Goldratt expone un sistema de mejora del rendimiento y la productividad de una organización, realizando una reestructuración mediante 3 principios fundamentales.

La Teoría de Restricciones TOC se basa en que toda organización es creada para lograr una meta. Si nuestra organización tiene como meta el ganar dinero, debemos estar conscientes que los logros obtenidos, han estado determinados por la o las restricciones que actúan sobre la organización. Si no hubiese existido alguna restricción, los logros obtenidos pudieron haber sido infinitos.